□ 罗　珣

 

2011年8月，中国十九冶集团审计部荣获国家审计署授予的2008——2010年“全国内部审计先进集体”荣誉称号，成为中冶集团唯一一家获此殊荣的单位。荣誉的背后，是十九冶决策者、管理者和审计人员高度重视、扎实开展审计工作，使其从监督检查型向服务型转变，从复核型向促管理效益型转变的艰辛历程。

2004年前，中国十九冶集团审计部只是一个负责离任审计的调研室，如今已发展壮大为拥有25名专职人员和31名兼职人员的管理职能部门，正是这个管理职能部门和强大的审计网络，从2008到2010年，完成审计项目92项，组织、指导所属单位完成审计项目423项，为建设“实力十九冶、魅力十九冶”提供了强有力的支撑。

决策者的“眼睛”和“耳朵”

内审是决策者的“眼睛”和“耳朵”，中国十九冶集团董事长田野如是说。

十九冶审计工作由田野直接领导，以确保审计部直接向公司决策层提供审查活动的分析、 评价、 建议和忠告；每一份审计报告，田野都要认真阅示，再由领导班子成员传阅。审计的内容也涵盖了公司运营的多个层面，包括经济责任审计、结算审计、工程项目审计、总包合同评审、设备材料采购审计、全面风险管理评审和专项审计等方面。

在决策层，审计结论是重大决策的重要参考和干部考核任免、奖惩的重要依据；在各级管理部门，审计报告是完善和建立规章制度的重要文件。各分子公司完成的审计报告，审计部要求上报备案，及时掌握了解分子公司审计工作开展及经营情况。十九冶审计工作还主动服务于各职能部门，主动了解职能部门信息需求，同职能部门保持联系沟通；审计完成后，又及时将相关信息反馈职能部门。

十九冶每一项重大决策，审计部门都参与其中，从2008年—2010年，十九冶审计部完成针对干部考核的经济责任审计30项，完成工程项目审计35项、其它专项审计4项；先后指出管理问题350余条，提出管理建议360余条，成为了决策者名副其实的“火眼金睛”和“顺风耳”。

管理者的“良师益友”

内审是我们的“良师益友”，基层管理者如是说。

十九冶施工项目遍布全国80余个点和巴布亚新几内亚、阿富汗等多个海外工程。为加强众多项目工程的内控力度，十九冶的内审组织体制变分散管理为集中管理，并健全审计网络，不断引进项目管理等专业人才，形成了一支专业面广、业务水平高的审计队伍。同时，审计部将审计关口和工作重心前移，结合远程在线审计的审计方式，使审计工作变被动为主动，变静态为动态；内审功能也从查错防弊向价值管理转变。

在过程监控中，审计部在公司直属项目、投资项目的合同招标阶段就提前介入，对分包过程中的主要关键点进行全面监督和风险识别。在项目运行过程中，审计部对合同执行、变更以及设备材料采购招标进行抽查和监控，以便及时发现问题，及时提出整改意见。在项目分包结算阶段，审计部更是严格把关，实行“三审制”原则（先由小业主和项目部审查，再由公司费控部和项目管理部审查，最后由审计部审查），保证了审计的客观、公正。从合同签约到工程结算，审计部全程参与，做到“一条龙”服务。

2008—2010年，十九冶共完成工程审计215项，出具审计报告215份，修改、完善管理制度10余项，涉及总分包管理、财务管理、材料物资管理、机械设备管理、内部控制等方面。从听到“审计”就皱眉，到欢迎审计部门来自己的单位、项目，大家对审计的观念变了，因为有了这样一位“良师益友”，管理更完善了，经营成效更显著了。

企业发展的“助推器”

内审是企业发展的“助推器”，员工如是说。

企业的发展不能光靠车头带，每一节车厢都要发挥推动力。近几年来，十九冶内部审计根据企业经营发展的新形势和审计工作的现实需要，先后修订完善了《工程项目结算审核管理办法》、《工程项目审计管理办法》等相关项目管理制度，明确了内部审计机构和人员的地位，确定了内部审计机构的职责、权限和审计工作程序以及相应的考核、奖惩的标准与措施，进一步规范了内部审计工作。公司在新修订投资项目后评估、合同评审、材料物资采购、费用控制、施工项目管理、26条资金拒付规定等6个重要管理办法时，将审计监督作为重要内部控制环节，为评估和确认经营管理的有效性提供了有力保障，推动了精细化管理进程。

面对企业不断的发展变化，十九冶创新审计思路，紧跟国内外内部审计理论的新发展、新动向，结合企业经营“点多、面广”的特点，着力突出“加强内部控制，强化风险管理，提高运作效率，增加企业价值”这一主题，不断将科学的审计理念应用于实践。在总结十九冶多年内部审计工作经验的基础上，有针对性的提出了“大审计、大监督”的内部审计工作新思路，加强各职能部门间的协调与配合，积极发挥各职能部门的监督检查职能；整合企业内部监督力量，积极探索上下结合、内外结合监督检查联动新机制；在实施审计过程中，持续开展以风险管理为向导的管理审计，通过与被审计单位的沟通和互动，督促指导被审计单位加强内部控制，防范经营风险，切实帮助企业提升价值、化解风险。十九冶的内审工作被员工亲切地比喻为风险管理的“防火墙”，企业发展的“助推器”。

2011年，是中国十九冶集团“三五”发展规划的开启年，十九冶内部审计以全新的角色和工作理念，始终坚持为建章建制、规避风险服务；为精细化管理、提高经济效益服务；为廉政建设服务。中国十九冶集团这艘大船有了内部审计提供的强劲支撑和坚实保障，必能乘风破浪，不断进取，为“三五”发展规划的腾飞开启巨制鸿篇！　②