□程建强

 

10月16日，全国内部审计先进集体和先进工作者表彰大会在北京召开，中冶天工集团上海公司纪检监督部主任审计师田永红同志获评“全国内部审计先进工作者”荣誉称号。此次全国共评选出内部审计先进工作者298名，她是中冶集团唯一推荐获此殊荣者。

田永红同志自2002年由财务管理岗位转为审计管理岗位以来，长期坚持审计一线工作，为规范执行公司管理制度、加强项目经营管理、提高经济效益尽职尽责并取得了突出成绩，先后取得全国审计师、国际注册内部审计师、国际注册风险管理师、总会计师、高级会计师等资格证书，具有良好的职业道德。她廉洁奉公、坚持原则、顾全大局，曾荣获2007--2008年度“中冶集团先进工作者”荣誉称号。

忠于职守  圆满完成各项审计工作任务

在从事审计工作以来，田永红同志主要负责并组织实施审计项目近百项，参与对公司管理制度修订、组织提出有建设性审计建议30余条；通过组织并实施大量审计项目工作，为公司经营管理提供建议，对审计过程中发现的管理问题，为单位规范管理提出整改建议和公司领导决策提供决策信息；积极参与公司内部审计体系建设和推行审计软件同步审计工作，认真努力学习业务理论知识，及时完成国际注册内部审计师、国际注册风险管理师职业资格后续教育。由于她具有较为扎实的业务理论水平和丰富的工作经历，在国资委、中冶集团组织的经济责任审计中加以实践和应用并得到认可，多次被抽调参与中冶集团经济责任审计项目，并在理论水平及工作能力上得到很大提升。2011年10月——2012年6月在借调国资委和中冶集团期间，她努力克服家庭困难，勤勤恳恳并且经常加班加点工作，圆满完成了中冶集团和国资委交办的任务，同时也赢得了国资委、中冶集团及本企业领导及同事的普遍认可和好评。

注重业务学习和提升 工作中重质量讲奉献

田永红同志乐观豁达、言传身教、诚恳待人，有较强的敬业精神，善于团结同志共同完成审计任务。她认真教授新员工，为他们授业解惑、传授实际工作经验，运用所掌握的理论知识在审计过程中提出有益建议，使新员工在较短时期内能够独当一面工作，其发扬传、帮、带的优良传统深受大家好评。中冶天工集团审计部需要借用审计人员协助工作，她努力克服家庭困难，按时圆满完成任务。值得一提的是在2012年3月借调至国资委和中冶集团期间，她的婆婆生病住院并不幸病故，她妥善安排好家务，在爱人的支持下加班加点咬紧牙关坚持完成国资委和中冶集团交办的各项任务，令人非常感动。

田永红同志在工作中注重加强各方面学习，能够不断对自己提出更高更新的要求。除常规的会计、审计后续教育外，在工作期间她曾先后参加国际注册内审师(CIA)培训、总会岗位(审计)培训、高级会计师等培训，同时取得了国际注册内部审计师、国际注册风险管理师执业资格和高级会计师职称证书。她积极参与公司内部审计制度体系建设，对经济责任审计、工程项目审计等实施办法进行修订，并提出建设性意见；积极推行审计软件同步审计，不断更新审计观念和理念，改进审计工作方法，提高审计工作效率和质量，对审计档案逐步实行电子版归档。在审计工作中，她思路清晰，善于运用工作方法讲求审计工作实效，不断注意揭示经营管理过程中存在的问题，更加重视总结经营管理经验特别是项目二次经营创效方面的经验。

善于分析总结  扩展审计工作思路

田永红同志个人能力突出、业务出色，经中冶集团推荐于2012年10月至2013年3月被借调国资委全程参加中国电力顾问集团公司、中国中智公司经济责任审计工作，其出色的能力、良好的操守得到了国资委的肯定，为中冶集团审计队伍争了光。其后，她继续服从组织安排，借调到中冶集团审计部，将其在国资委所学的经验知识为集团服务，帮助集团进一步完善了经济责任审计工作程序，并参与中冶交通集团公司经济责任审计。在参与国资委、中冶集团组织对央企负责人经济责任审计工作后，她总结分析提出对于大型央企经济责任审计工作审计依据、组织协调、审计内容、实施程序、经济责任评价、专家评价等具体相关事宜，使同事们对经济责任审计有了更高认识和开拓了视野。她认为：针对央企大型集团公司的管理，一、二级集团本部资产总额比较高，被选取审计样本机会比例很高，实际上并非以实体运营为主而是以管理层为单位；基本上二级下属分公司或三级子公司是实体运营、内控执行单位，由于资产总额小往往被选取审计样本的机会比例小；盈利公司(或项目)很容易造成“一白遮百丑”现象，亏损公司(或项目)未必属于管理不到位情况。因此，这对审计组在审前调查抽取样本提出了更高要求，所以选取能真实、客观反映内控制度执行情况、经营管理精细化程度以及企业风险所在单位更能降低审计风险。再有，现在很多项目是以集团化模式运作，更多是强调行政上由集团协调，并非项目法人模式运作。她在审计过程中发现：各子公司是独立的法人企业，在参与大型项目上基本各自独立核算项目成本费用，提供的项目财务数据已经分散了很多真正意义上的项目总体经营管理真实情况。因此，在审计时可以考虑选取跨集团大型项目做为代表，要以矩阵式、跨集团“一揽子”审计方法进行，这样才会更具体地反映在生产经营管理方面具有集团化运作的显著优势所在。

在交流学习过程中，田永红同志提出个人在审计过程中发现值得关注的事项：一是企业的组织文化。企业要持续经营，其灵魂是领导者倡导的价值观、行为标准，这常常是激励全体员工的精神象征，使公司具有一种特有企业文化特色。因此，审计时要重视以下内容：企业是否从实际情况总结优良传统，拟订企业风险与内控管理文化建设的目标和内容；是否开展企业风险与内控管理文化的宣传活动，加强员工对企业风险与内控管理文化的认识和认同；是否建立企业风险与内控管理文化建设沟通机制与建设成果评价机制；是否对下属子公司的风险与内控管理文化建设工作进行监督、检查、指导。二是经济责任评价。要根据企业财务基础审计结果和绩效评价结论综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因素，对企业负责人任职期间的主要经营业绩和应当承担的经济责任进行评估，对企业负责人任职期间履行工作职责情况得出较为全面、客观和公正评价结论。对于大型央企集团战略布置层、战术管理运作层、执行层不同的层面，要严格划分责任评价。　②